Бесплатная консультация с юристом

Приложение 3 к листу 02 полугодие

Небольшое отступление — если Вам нужна бесплатная юридическая консультация, можете воспользоваться формой выше или позвонить по этим телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва и обл.); +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург и обл.)

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2019 года

Статья посвящена двум интересным ситуациям, с которыми бухгалтеры могут столкнуться при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль. Рассмотрим, как заполнить декларацию при продаже основного средства с убытком, а также как заполнить налоговую декларацию цеденту первоначальному кредитору при уступке права требования долга до и после наступления срока платежа по основному договору.

Поскольку цель статьи — показать, как правильно заполнить определенные строки декларации, основная ее часть будет посвящена рассмотрению конкретных примеров по заполнению декларации. Продажа основного средства с убытком нередко встречается в экономической жизни организации. Но при этом порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организацией является далеко не прозрачным в такой ситуации.

Рассмотрим сначала основные моменты налогового учета, а затем заполним налоговую декларацию на конкретном примере. В соответствии с подп. В целях главы 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав п. На основании п. Таким образом, выручка от реализации объекта основного средства в размере его договорной стоимости признается доходом от реализации на дату перехода права собственности к покупателю без учета НДС.

Таким образом, при реализации объекта основных средств организация вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость основного средства. Согласно п. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Иными словами, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, убыток от реализации основного средства учитывается в прочих расходах равными долями в течение срока, рассчитываемого по формуле: сумма полученного убытка: срок полезного использования — фактический срок эксплуатации до момента реализации.

В настоящее время форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от При этом результаты от реализации амортизируемого имущества согласно положениям ст. Кроме того, в данном приложении необходимо также заполнить строки , , , в которые переносятся данные из вышеуказанных строк , , п.

По строке отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со ст. По строке отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений ст. Организация 14 апреля г. Остаточная стоимость на момент продажи — руб. Срок полезного использования, установленный организацией при вводе основного средства в эксплуатацию, — 25 месяцев.

Фактический срок полезного использования до момента реализации — 15 месяцев. Учитывая вышеприведенные данные, можно сделать вывод, что организацией получен убыток в размере 50 руб. Следовательно, начиная с мая г. В примере мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации за полугодие г. Итак, операцию по реализации основного средства амортизируемого имущества с убытком в декларации по налогу на прибыль за полугодие г. По строке Листа 02 — отражается выручка от реализации без НДС ст.

По строке Листа 02 — отражается общая сумма убытка от реализации основного средства, учитываемого при расчете налога за полугодие г.

Уступка права требования долга — это, по сути, реализация имущественных прав. В налоговом учете выручка от реализации имущественных прав признается доходом от реализации на основании п. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах п. При этом при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования, налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст.

Что касается даты, на которую цедент должен признать доход от уступки задолженности, то такой датой является день подписания сторонами акта уступки права требования п. Таким образом, цедент отражает в составе доходов от реализации все поступления, полученные от цессионария за уступленное право требования, а в составе расходов — уступленную сумму задолженности.

Что касается налоговой декларации по налогу на прибыль, необходимо отметить, что с г. Рассмотрим оба варианта. В связи с этим 20 июня г. Срок платежа по договору поставки — 30 июля г.

Итак, в данном случае уступка права требования долга осуществлена до наступления срока платежа по основному договору. Налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо заполнить следующим образом. По строке Листа 02 — финансовый результат итого прибыль — 50 руб. Однако согласно п. Возникает вопрос: как отразить уступку права требования после наступления срока платежа начиная с 1 января г.

ФНС России в письме от Начиная с первого отчетного периода г. Таким образом, доходы и расходы от уступки права требования долга после наступления срока платежа учитываются для целей налогообложения независимо от полученного финансового результата. Воспользуемся условиями примера 2, изменив только условие о сроке платежа по договору поставки. Срок платежа по договору поставки — 10 июня г. Следовательно, в данном случае право требования уступлено после наступления срока платежа. Итак, в данном случае уступка права требования долга осуществлена после наступления срока платежа по основному договору.

Таким образом, с учетом письма ФНС России от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Продажа основного средства амортизируемого имущества с убытком Продажа основного средства с убытком нередко встречается в экономической жизни организации. Кратко приведем порядок заполнения налоговой декларации.

Теперь рассмотрим все вышесказанное на условном примере. Пример 1 Организация 14 апреля г. Лист Уступка права требования цедент Уступка права требования долга — это, по сути, реализация имущественных прав.

Рассмотрим все вышесказанное на примере. Рассмотрим сказанное на примере. Пример 3 Воспользуемся условиями примера 2, изменив только условие о сроке платежа по договору поставки. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утв. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1.

Приложение № 3 к листу 02 . 21, 31, 33 и 34 — для деклараций, представляемых соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;; коды с 35 по.

Декларируем продажу ОС с убытком и уступку права требования (у цедента)

В статье - действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие года, расшифровка строк, пошаговая инструкция по заполнению, бесплатные справочники и полезные ссылки. Эти документы помогут вам самостоятельно заполнить отчетность в соответствии в последними изменениями законодательства и сдать ее в ИФНС:. Заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль за полугодие года должны юридические лица, работающие на общей налоговой системе. В зависимости от суммы доходов от реализации в среднем за каждый квартал фирмы отчитываются либо поквартально, либо каждый месяц. В любом случае бланк отчетности и правила его заполнения единые. По декларации по налогу на прибыль за полугодие образец заполнения смотрите далее. Ознакомившись с декларацией по налогу на прибыль за полугодие года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:. Когда обязательно отчитываться в электронной форме, в виде файла, факт сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие года удостоверяет подтверждение, поступившее из налоговой инспекции по ТКС. Заполняйте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие надо сдавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от Кардинальных изменений в этой декларации нет. Что это за изменения, а также порядок заполнения приложения рассмотрим в этой статье. Реализация амортизируемого имущества. Согласно п.

Статья посвящена двум интересным ситуациям, с которыми бухгалтеры могут столкнуться при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль. Рассмотрим, как заполнить декларацию при продаже основного средства с убытком, а также как заполнить налоговую декларацию цеденту первоначальному кредитору при уступке права требования долга до и после наступления срока платежа по основному договору.

Об особенностях заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль организаций

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3-й квартал года, мы подробно рассказали здесь. Заполнение декларации по налогу на прибыль: основные листы и строки. Начинать заполнение декларации по налогу на прибыль нужно с приложений к листу 02, так как при заполнении этого листа используются данные из них. Приложения 1 и 2 к декларации по налогу на прибыль сдают все налогоплательщики, остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей. Затем можно переходить к заполнению листов. Все плательщики заполняют лист

Начало см. В Приложениях к этому Листу формируются данные, которые затем переносятся в Лист Лист 02 дополнен строкой "Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02". Расчет убытков от операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке, производится в Приложении N 3 к Листу Данные убытки отражаются по строке Приложения N 3 к Листу 02 и в целях налогообложения подлежат восстановлению. К ним, в частности, относятся убытки от реализации амортизируемого имущества, убытки при реализации права требования, убытки текущего отчетного налогового периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, убытки, полученные в отчетном налоговом периоде в рамках договора доверительного управления имуществом, убытки от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции. Суммарный показатель данных убытков, принимаемых для целей налогообложения в специальном порядке, подлежит восстановлению для целей налогообложения в текущем отчетном налоговом периоде по строке Листа 02, то есть вышеуказанный убыток увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Ее отразите по строке приложения 3 к листу 02 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 22 марта г.

Да, обязательно. В этом случае необходимо показать выручку от продажи ОС, а остаточную стоимость не указывать. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества.

В приложении 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль выручку от реализации ОС указывайте без НДС. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Подробнее см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества. Налоговую базу при реализации амортизируемого имущества рассчитайте в момент реализации.

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн.

В принципе, любая уступка, нарушающая законодательные запреты, ничтожна. При оформлении заграничного паспорта гражданину Республики Таджикистан в связи с необходимостью экстренного лечения, тяжелой болезнью или смертью родственника, проживающего за границей, заявление о выдаче заграничного паспорта рассматривается в течение трех рабочих дней без взимания платы за срочность.

Однако, если данный оттиск отображается на документе, то это не будет считаться нарушением. Я инвалид, неходячая, но работаю. При поверке счетчика сравнивают его показания с установленными специальными инстанциями параметрами. Он рассчитывается исходя из параметров участка, его местонахождении, которое определяет его рыночную стоимость. Отметим, что подобная правовая норма закреплена в административном праве: согласно ч.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде. Патология может быть врожденной или приобретенной. Список утвержденных мест для застроек новых домов - стартовых площадок, содержит в себе 256 адресов в каждом округе Москвы. Суд, в который нужно подавать иск, определяется согласно правилам подсудности.

Если у Вас остались вопросы, проконсультируйтесь у эксперта. Заполните форму ниже ↓.

Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 — Москва и обл.; +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 — Санкт-Петербург и обл.

Статьи по теме:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

3 комментария

  1. Лев :

    Я случайно попала на ваш канал и посмотрела несколько видео, радостно на душе, вы замечательная мама.

    Ответить
  2. jeapinbacklet :

    Вот правда ведёте себя Вы намного культурнее!

    Ответить
  3. Глеб :

    такой важный человек и с этими заставками, капец Гидраудары и за понижения напряжения?

    Ответить